当月正常结账,正常结转应交税金(如果销项大于进项),正常结转收入。次月申报的时候,只需要按照账面的收入数进行申宏仔报,填写增值税申报表收入表,收入数据填写收入当月的账面数即可,这时候销项税会自动计算,计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。
只要的红字发票当月入账,那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。
由于现行规定中没有规定红字发票开具后蓝字发票开具时限,使纳税人调节当月销项税额和年应纳税所得额成为可能。纳税人开具红字发票当月,如果当月销项税额较大,在没有规定蓝字发票开具时限的情况迅慧下,完全可以在下月开具蓝字发票,从而调节当月销项税额。
如果开具红字发票的时间在12月份,还可以调节应纳税所得额。要解决这个问题就要补充规定在开具红字发票的当月,必须开具蓝蔽昌汪字发票。
参考资料来源:百度百科-销项负数
直接按照增值税纳税申报表及附列资料的规定,填列到相应的栏目内。在应税中锋销售额(劳务或服务,下同)大于陆培滑销项负数时,填列扣除负数后的数据;在应税销售额小于销项负数时早腊,用销项负数扣除本期销售额后,以负数填列。